【財(cái)務(wù)制度】會(huì)計(jì)檔案管理制度
時(shí)間：2020-08-20
來源：Yojo幼兒園聯(lián)盟
作者：王方
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第一節(jié) 基本原則
第一條 幼兒園必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱、銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的范圍
第二條 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。
第三條 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬薄，其他會(huì)計(jì)賬薄。
第四條 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五條 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單、資金計(jì)劃審批表、稅務(wù)申報(bào)資料、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，查賬報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。
第六條 以上所指的會(huì)計(jì)檔案資料包含紙質(zhì)檔案資料和電腦存儲(chǔ)的檔案資料。
第七條 會(huì)計(jì)檔案管理包括會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、復(fù)制和銷毀等管理制度。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的整理
第八條 幼兒園每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由幼兒園會(huì)計(jì)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
第九條 對(duì)于憑證類的會(huì)計(jì)檔案，幼兒園會(huì)計(jì)需在會(huì)計(jì)月度結(jié)束后10日內(nèi)將該月的記賬憑證打印，并將記賬憑證、原始憑證整理后裝訂成冊(cè)。定本的會(huì)計(jì)憑證將作為會(huì)計(jì)檔案資料管理。
第十條 對(duì)于賬本類的會(huì)計(jì)檔案，幼兒園會(huì)計(jì)需在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)將會(huì)計(jì)賬薄整理并裝訂成紙質(zhì)賬本，在首頁(yè)簽字蓋章后作為檔案資料管理。
第十一條 對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告類的會(huì)計(jì)檔案，幼兒園會(huì)計(jì)需在年度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出后2個(gè)月內(nèi)將該年度內(nèi)所有會(huì)計(jì)報(bào)表資料整理并作為檔案資料管理。
第十二條 對(duì)于其他會(huì)計(jì)檔案，幼兒園會(huì)計(jì)在月度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)將已操作完成的財(cái)務(wù)資料整理編號(hào)并作為檔案資料管理。
第四節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的歸檔
第十三條 幼兒園財(cái)務(wù)檔案在統(tǒng)一歸檔前，由幼兒園會(huì)計(jì)統(tǒng)一整理、編冊(cè)、檔案。
第十四條 在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)將檔案編制檔案管理清冊(cè)，并由幼兒園園長(zhǎng)指定專人保管。
第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的保管
第十五條 當(dāng)期的會(huì)計(jì)檔案資料應(yīng)與非財(cái)務(wù)資料適當(dāng)分開；以往會(huì)計(jì)年度的檔案資料須專柜存放，并由會(huì)計(jì)人員編制財(cái)務(wù)檔案存放索引表以便查找。
第十六條 會(huì)計(jì)檔案資料存放地須保障其安全性，保管人員須妥善保管相關(guān)鑰匙。
第十七條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第十八條 對(duì)于電腦存儲(chǔ)的財(cái)務(wù)檔案資料，其重要程度及管理責(zé)任等同于紙質(zhì)檔案資料，應(yīng)將其與業(yè)務(wù)等其他資料嚴(yán)格分開。對(duì)于電腦中存儲(chǔ)的財(cái)務(wù)檔案資料，必須設(shè)置由財(cái)務(wù)人員專管的查詢密碼或開機(jī)口令。
第十九條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，可分為永久、定期二類。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算。
第六節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的借用
第二十條 直營(yíng)幼兒園財(cái)務(wù)人員檢查時(shí)、經(jīng)授權(quán)檢查的審計(jì)人員查閱時(shí)，應(yīng)出示財(cái)務(wù)檔案。
第二十一條 會(huì)計(jì)檔案為幼兒園提供使用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)幼兒園園長(zhǎng)知會(huì)，直營(yíng)幼兒園財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十二條 外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)幼兒園園長(zhǎng)和直營(yíng)幼兒園財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫“檔案借閱登記簿”，將借閱人姓名、單位、借閱日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸還日期等情況登記清楚。
第二十三條 借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在檔案資料中亂畫、標(biāo)記，拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)直營(yíng)幼兒園財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方能攜帶外出或者復(fù)制原件）。
第二十四條 借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
第七節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的銷毀
第二十五條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由幼兒園會(huì)計(jì)提出銷毀意見，會(huì)同直營(yíng)幼兒園財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。
第二十六條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但期中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由園所檔案管理人員保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。
第二十八條 幼兒園在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。
第二十九條 末完成的合同檔案在執(zhí)行期間，不得銷毀。
第三十條 幼兒園按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由幼兒園園長(zhǎng)和直營(yíng)幼兒園財(cái)務(wù)部下派人員共同監(jiān)銷。
第三十一條 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì)；銷毀后，應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告直營(yíng)幼兒園財(cái)務(wù)經(jīng)理及以上級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)。
